Edição 01 · Imposto
Se você trabalha remoto pra uma empresa de fora e recebe em dólar, cedo ou tarde bate a dúvida: continuo recebendo como pessoa física ou abro um CNPJ?
A resposta curta: pra quem recebe de forma recorrente, o CNPJ costuma sobrar muito mais dinheiro. A resposta longa é esta edição, com a conta aberta, em reais.
O cenário
Vamos usar um caso comum: US$ 5 mil por mês, câmbio de referência de R$ 5,40. Isso dá cerca de R$ 27 mil entrando por mês, ou R$ 324 mil por ano.
Cenário 1: Pessoa Física (Carnê-Leão)
Quando você recebe de fora como PF, a Receita trata isso como rendimento recebido do exterior. Isso significa:
- Você apura e paga o IR todo mês pelo Carnê-Leão, não só na declaração anual.
- A tabela é progressiva e chega a 27,5% na faixa mais alta.
- Você ainda recolhe INSS como contribuinte individual.
Colocando na ponta do lápis, dos R$ 27 mil sobram algo em torno de R$ 19 a 20 mil.
A pegadinha: muita gente descobre o Carnê-Leão só na hora de declarar. Como o recolhimento é mensal, deixar pra pagar tudo no ajuste anual gera multa e juros sobre cada mês atrasado.
Cenário 2: CNPJ no Simples Nacional
Aqui entra o detalhe que muda tudo: prestar serviço pra quem está fora do país é exportação de serviço. E parte dos tributos que compõem o Simples (PIS, COFINS, ISS em vários municípios) não incide sobre receita de exportação.
Além disso:
- Com o fator R (folha de pagamento ≥ 28% da receita, geralmente via pró-labore), a empresa é tributada pelo Anexo III, que tem alíquotas menores que o Anexo V.
- O pró-labore paga INSS e IR, mas de forma bem mais controlada.
Resultado: carga efetiva na faixa de 8 a 12%. Dos mesmos R$ 27 mil, sobram cerca de R$ 24 mil.
A diferença no ano
| Pessoa Física | CNPJ Simples | |
|---|---|---|
| Entrada mensal | R$ 27.000 | R$ 27.000 |
| Carga aproximada | 25-30% | 8-12% |
| Sobra mensal | ~R$ 19-20 mil | ~R$ 24 mil |
| Custo da estrutura | R$ 0 | R$ 300-500/mês |
São R$ 50 a 60 mil por ano de diferença. Um contador especializado em exportação de serviços custa R$ 300 a 500 por mês. Ou seja: se paga na primeira semana.
Quando PF ainda faz sentido
Nem todo mundo precisa correr pra abrir empresa:
- Renda baixa ou irregular: abaixo de uns R$ 8-10 mil/mês, o custo fixo da estrutura começa a pesar proporcionalmente.
- Trabalho pontual: um freela, um projeto de dois meses, sem continuidade.
- Fase de teste: você ainda não sabe se o contrato vai durar. Vale receber como PF (pagando o Carnê-Leão certinho) e migrar depois.
O que fazer agora
- Se você recebe recorrente há mais de 3 meses: procure um contador especializado em exportação de serviços (não é qualquer contador: o detalhe do fator R e da não-incidência é onde a maioria erra).
- Se já recebeu como PF e nunca pagou Carnê-Leão: a próxima edição é sobre exatamente isso: o tamanho do problema e como resolver.